PER 2026 : plafond, fiscalité, sortie et déblocage.

Pour les versements de 2026, la limite est de 10 % des revenus d'activité de 2025, comprise entre 4 710 € et 37 680 € (10 % d'une fois et de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale de 2025, soit 47 100 €), diminuée de certaines cotisations de retraite d'entreprise (art. 163 quatervicies du CGI). S'y ajoutent les plafonds non utilisés de 2023, 2024 et 2025 ; ceux nés à partir de 2026 seront reportables pendant 5 ans (BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-30). Un couple marié ou pacsé peut mettre ses plafonds en commun. Un travailleur non salarié dispose d'un plafond spécifique (art. 154 bis du CGI). Le plafond disponible figure sur l'avis d'impôt.

L'économie d'impôt est égale au montant déduit multiplié par votre taux marginal, tant que la déduction reste dans la même tranche : 1 100 €, 3 000 €, 4 100 € ou 4 500 € pour 10 000 € déduits à 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Elle apparaît sur l'impôt payé l'année qui suit le versement. À la sortie, la part issue des versements déduits est imposée au barème : l'intérêt dépend donc de l'écart entre votre tranche d'imposition d'aujourd'hui et celle de la retraite, et de la durée de placement. Un bilan permet de le chiffrer pour votre situation.

Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable (art. 163 quinvicies du CGI, loi n° 2026-103 du 19 février 2026 ; BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-30). Ils restent possibles, mais sont traités comme des versements non déduits. La mise en commun des plafonds dans le couple n'a plus d'objet à partir de l'année qui suit les 70 ans de l'un des deux.

Les droits issus des versements volontaires sortent en capital (en une ou plusieurs fois) ou en rente viagère, sauf option irrévocable pour la rente prise à l'ouverture ; ceux issus des versements obligatoires sortent en rente viagère (art. L. 224-5 du Code monétaire et financier), sauf rente de faible montant (BOFiP, BOI-ANNX-000513). En capital, la part issue des versements déduits est imposée au barème de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % ni prélèvements sociaux ; les gains supportent le prélèvement forfaitaire unique de 12,8 % (ou le barème sur option) et les prélèvements sociaux de 18,6 %, soit 31,4 % au total depuis la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Si vous avez renoncé à la déduction, la part des versements sort exonérée et seuls les gains sont imposés. La rente suit le régime des rentes viagères (BOFiP, BOI-ANNX-000513).

Le PER permet de déduire les versements faits avant 70 ans, mais l'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf dans 8 cas prévus par la loi. L'assurance-vie ne donne aucune déduction à l'entrée mais reste disponible à tout moment (rachat), avec, après 8 ans, un abattement annuel sur les gains de 4 600 € (9 200 € pour un couple soumis à imposition commune, art. 125-0 A du CGI). Au décès avant 70 ans, un PER souscrit auprès d'un assureur bénéficie de l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire (art. 990 I du CGI) ; pour l'assurance-vie, cet abattement vise les primes versées avant 70 ans. Au décès après 70 ans, tout le PER, gains compris, est soumis aux droits de succession après un abattement global de 30 500 €, alors que pour l'assurance-vie seules les primes versées après 70 ans le sont (art. 757 B du CGI). Un PER bancaire entre dans la succession. Les deux enveloppes sont souvent complémentaires.

Oui. Les droits d'un PER peuvent être transférés vers un autre PER. Les frais de transfert sont plafonnés à 1 % des droits acquis et deviennent nuls 5 ans après le premier versement (art. L. 224-6 du Code monétaire et financier). L'épargne des anciens produits d'épargne retraite déjà ouverts peut aussi être transférée vers un PER (Service-Public, fiche F34982). Un transfert se compare frais, supports et garanties compris.

Un PER souscrit auprès d'un assureur peut comporter un fonds en euros, dont le capital est garanti par l'assureur, net ou brut de frais de gestion selon le contrat, et des unités de compte, soumises aux marchés financiers, qui comportent un risque de perte en capital. La répartition se fait selon votre profil et votre horizon. Master Conseil vous accompagne dans le choix de l'allocation.